2025年1—10月，天下个东谈主所得税收入达 13363亿元，同比增长11.5%，增速较一季度的7.1%、上半年的8%、前三季度的9.7%逐步走高；10月单月增速更是跳升至27.3%，成为财政收入中的亮眼增长点。

相同行为主要税收收入的国内升值税同比增长4%；国内消耗税14390亿元，同比增长2.4%；企业所得税39182亿元，同比增长1.9%。

山东大学税务研究中心主任李华对经济不雅察报默示：“2025年个税高增长并非无意，而是征管效率晋升与经济税源多元化共同作用的势必效率，折射出我国税收措置才略的权贵跨越。”

她说，这一抓续高增态势背后，是税收征管细巧化升级、境外收入征管到位、平台监管补位与本钱商场活跃、收入结构优化等多重成分的重复效应。

东方金诚研究发展部实施总监冯琳觉得，10月个东谈主所得税收入同比增长27.3%，增速较上月加速10.6个百分点，本年以来个东谈主所得税收入保抓较快增长，除因低基数外，与个税征管力度的加强密切关系。

境外收入加强征管

个税高增长的要道复古之一，来自税收征管体系的抓续完善与信息报送机制的全面落地——以往游离在监管以外的税源，正逐步被纳入统计界限。

11月，一家金融机构的黄姓从业东谈主士收到了一则税务局的辅导信息：“尊敬的征税东谈主：您好，感谢您一直以来对税收使命的支抓！为进一步匡助您照章履行征税义务幸免出现涉税风险，税务机关提醒您和洽自己情况，对境内、境外一都收入和征税报告情况进行梳理，查对报告的收入类型、收入金额、用度扣除、减免事项等实质是否委果、准确、好意思满。如存在未报告境外收入情况，请实时进行补充报告。如您已准确报告或不存在关系风险，请忽略本信息。如您存在疑问，请实时与摆布税务机关筹商，或拨打扣问热线。”

运转她误以为是糊弄信息，其后越念念越分散劲，致电核实后才阐明信息的委果性。

李华称：“金税四期终结了‘资金流、信息流、业务流’的三流合一监控，透顶改动了以往征管依赖东谈主工核查的模式，对高净值东谈主群的跨境收入、隐性收入的识别精度大幅晋升。”

本年以来，北京、上海、浙江、广东、江苏等地税务部门通过短信、电话和个税APP等多种模式，向通过富途、老虎等境外券商开户投资港股、好意思股的中国税收住户发送见告，条款补办2022至2024年境外股票往来收益的报告手续。

11月，厦门等6地税务机关照章对获得境外收入未报告的住户个东谈主开展辅导步伐。其中，厦门税务部门凭证税收大数据分析痕迹，发现境内住户富某存在获得境外收入未报告缴税疑窦，税务机关对其开展风险提醒和督促整改。该征税东谈主在税务机关策略辅导后，对其存在的获得境外所得未照章报告交纳个东谈主所得税问题积极合营施展情况，并照章补缴税款、滞纳金所有这个词698.7万元。

四川税务部门凭证税收大数据分析痕迹，发现境内住户李某存在获得境外收入未报告缴税疑窦，税务机关对其进行辅导提醒和策略辅导后，该征税东谈主积极合营自查整改，补充报告境外所得并照章补缴税款、滞纳金所有这个词665.9万元。

安理讼师事务所合资东谈主叶永青对经济不雅察报默示，这是中国历史上初度大规模对中国税收住户的境外所得开展全面征缴，且充分借助了CRS（共同报告准则）信拒却换等器具。征缴经过中，税务机关轮廓期骗多种技巧，通过合理调换与界定鼓舞使命；实验中针对股票转让等所得，摄取了年度内损失弥补的求实模式完成最终追缴，因此全体鼓舞较为凯旋。

“本年个东谈主所得税收入的增幅，无疑与境外所得征缴存在较大关联。”叶永青说，由于这是初度开展个东谈主所得税境外所得的全范围、全规模征缴，部分信息与经管使命尚未绝对到位，展望这次征缴金额不会尽头大，在通盘这个词个东谈主所得税中的占比也不会畸形权贵。他默示，异日几年，跟着征管体系的抓续完善，加之中国个东谈主资产公共化进度不断晋升，两方面趋势将同步鼓舞：一是税收经管的公共化布面目必会带来更多个东谈主所得税收入；二是个东谈主所得税收入将阐扬更强的收入调换作用；三是这也曾过也会对税务机关的经管才略，以及公共资产布局的资产东谈主群的税收合规才略，提议更大挑战。

此外，比年来，对新业态从业者等群体的税收监管也日趋严格。7月28日，国度税务总局联系认真东谈主在国新办高质料完成“十四五”规划系列主题新闻发布会上默示，“十四五”时代，税务部门紧盯要点东谈主员，照章查处了一批包括网罗主播、明星艺东谈主在内的高收入东谈主员偷逃税案件。其中，2021年以来，查处网罗主播偷逃税案件达360余起，查补税款30多亿元。

本钱所得

除征管成分外，本钱商场活跃带来的本钱所得激增、高收入群体收入韧性，以及低基数效应，共同组成了个税高增长的多元复古。

华创证券研究所副长处、首席宏不雅分析师张瑜在《牛市的税奏效应》一文中提到，“十五五”规划建议提议“增强财政可抓续性”“完善场所税、平直税体系，健全计划所得、本钱所得、财产所得税收策略”，事实上在现时税制下，“抓续通晓和活跃本钱商场”已为财政带来可不雅的税收增收。

上述著作提到，凭证历史训戒，牛市前后，个税往往会出现超经济、财政收入的高增长，中枢原因是牛市对个税本钱商场分项（股息红利所得+限售股转让所得+股权转让所得，所有这个词占个东谈主所得税20%）的提欢快用较大（2015年、2021年个税本钱商场分项同比达约20%）。

著作还测算了2025年个税本钱商场分项或约3300亿元（同比增多约400亿元）。李华分析：“2025年A股成交额抓续放大、市值打破100万亿元，平直带动股权转让、限售股转让等本钱所得个税大幅增长，这是个税增速超预期的要道原因。”

高收入群体的收入结构优化，为个税增长提供了通晓复古。“科技行业高管的股权引刊行权收入、金融从业者的功绩奖金、讼师医师等专科东谈主士的劳务薪金均保抓双位数增长，这类收入基数高、受专项附加扣除影响小，成为个税增长的‘通晓器’。”李华默示，此外，学问付费、高端家政等界限的纯真做事高收入东谈主群，因“空壳使命室”核查力度加强，收入逐步按限定全额报告，也进一步增厚了个税税源。

“此外，经济边缘改善与低基数效应进一步放大了个东谈主所得税增速。2025年三季度以来，经济逐步回暖，PPI（工业坐蓐者出厂价钱指数）环比由平转升。同期，2024年同期个税基数较低（2024年1—10月个东谈主所得税11987亿元，同比下跌3.9%），重复2025年同期收入阐明提速，使得增速更显凸起。”李华强调。

李华觉得，跟着本钱商场永恒健康发展与征管体系抓续完善，个税仍有望保抓隆重增长。“个税高增长不仅反应了经济税源的活力，更体现了我国税收措置从‘轻佻式’向‘细巧化’的转型成效，异日征管将更聚焦精确监管与平正税负，为财政收入通晓增长提供坚实保险。”

（作家 杜涛）

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杜涛

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